Účtování o majetku pro mírně pokročilé - 3denní

1. Zatřiďování majetku a služeb podle statistických klasifikací 
ve vazbě na daňové zákony a související předpisy

Program:

Statistické klasifikace

• Klasifikace stavebních děl CZ-CC, Klasifikace produkce CZ-CPA,
  Klasifikace ekonomických činností CZ-NACE, Kombinovaná nomenklatura a další klasifikace s vazbou na daňové zákony (základní principy konstrukce a metodiky klasifikací, vazby mezi klasifikacemi)

Uplatnění klasifikací v daních z příjmů

• Aplikace klasifikací při zatřiďování majetku pro daňové odpisování
• Soubory movitých věcí, příslušenství dlouhodobého hmotného majetku
• Posuzování majetku jako součásti stavebních děl a jako samostatného majetku (rozbor nástupce pokynu GFŘ D-59 „k příloze zákona“ a „k § 26 zákona“)
• Použití klasifikace pro určení rozhodných činností u daně z neočekávaných zisků

Novinky v oblasti majetku a jeho odpisování, zařazení do užívání či určení vstupní ceny

• Konkrétní náplň této části bude přizpůsobena aktuálnímu vývoji legislativy v době konání semináře
• Použití klasifikací v zákoně o DPH
• Vazba klasifikací na určení dodání zboží a poskytnutí služeb ve snížených sazbách DPH
• Použití klasifikací v přílohách k zákonu a při dodání zboží podle Nařízení vlády a přílohy č. 6 ZDPH
• Aplikace u stavebních a montážních prací pro přenos daňové povinnosti v tuzemsku na příjemce

Uplatnění klasifikací v dalších daňových zákonech

• Použití klasifikací v dalších daňových zákonech (daň z nemovitých věcí, spotřební a energetické daně)

Aktuality

• Zdůraznění nových postupů v roce 2024 a seznámení s aktuálními stanovisky MF a GFŘ k probírané problematice, vše v návaznosti na aktuální vývoj legislativy v době konání semináře

2. Nehmotný a hmotný majetek - účetní a daňové aspekty

 Program:

Nehmotný a hmotný majetek – daňový pohled

• Vymezení odpisovaného majetku z hlediska účetnictví a daní z příjmů
• Vztah pojmů v účetnictví a daních k pojmům v občanském zákoníku
• Postup při zahájení odpisování, přerušení odpisování
• Majetek vyloučený z odpisování
• Odpisovatel – resp. kdo může odpisovat hmotný a nehmotný majetek
• Stanovení vstupní ceny a změněné vstupní ceny
• Volba způsobů odpisování (rovnoměrné, zrychlené, časové, výkonové)
• Příklady na výpočet odpisů
• Dlouhodobý majetek a DPH, daň z nemovitých věcí a další daně

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek – účetní pohled

• Účetní vymezení
• Forma pořízení ve vztahu k účetnictví
• Ocenění ve vztahu ke způsobu pořízení
• Odpisování
• Nejčastější chyby v účtování
• Analytické účty
• Vnitřní směrnice účetní jednotky – povinné a vhodné náležitosti

Účetní a daňový pohled ve vztahu ke způsobu financování nehmotného a hmotného majetku

• Finanční leasing
• Úvěr
• Nejčastější chyby

Program bude připraven podle aktuálního právního stavu.

3. Technické zhodnocení a opravy majetku - účetní a daňové aspekty

Program:

Daňový pohled

• Vymezení základních pojmů a vzájemné vazby, včetně vazby na občanský zákoník
• Věc, součást věci, příslušenství věci
• Movité a nemovité věci
• Obchodní majetek
• (Dlouhodobý) hmotný a nehmotný majetek
• Rozdíl mezi udržováním a opravami hmotného majetku
• Odlišnost vymezení technického zhodnocení u hmotného a nehmotného majetku
• Opravy a udržování jako daňový náklad

Vliv technického zhodnocení na ocenění majetku, odpisování technického zhodnocení

Opravy, technické zhodnocení a DPH (nárok na odpočet daně, úpravy odpočtu daně)

Nepeněžní příjmy v souvislosti s opravami a technickým zhodnocením

Účetní pohled (v účetnictví podnikatelských subjektů)

• Vymezení technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku – rozdíly oproti dani z příjmů
• Účtování nákladů (výdajů) charakteru technického zhodnocení
• Časté chyby

Program bude připraven podle aktuálního právního stavu.